Wchodzimy w decydującą fazę wyboru formy opodatkowania na najbliższy rok. Wielu samozatrudnionych (nie tylko) programistów rozważa ryczałt. Niestety nadal spora część z zainteresowanych nie rozumie do końca jak działa ta forma opodatkowania. Poniżej postaram się przedstawić dwie podstawowe różnice w porównaniu do dobrze znanej liniówki (oraz zasad ogólnych), z których druga jest właśnie tą mniej rozumianą.

Ryczałt płacimy od przychodu

Ta kwestia jest jasna raczej dla wszystkich. Zasady ogólne i podatek liniowy płacimy od dochodu. Ryczałt od przychodu. Oznacza to mniej więcej tyle, że nie rozliczamy tu żadnych kosztów uzyskania przychodu.

Stawkę ryczałtu stosujemy do poszczególnych usług (lub wyrobów), a nie całej działalności

Właśnie ten temat jest trudniejszy do zrozumienia. Postaram się więc wyjaśnić na moim osobistym przykładzie.

Obecnie rozliczamy się podatkiem liniowym. Płacę 19% procent od wszystkich moich dochodów z działalności gospodarczej (dla uproszczenia pomijam ulgę IP Box). I nie ma tu znaczenia, że w ramach JDG rozliczam usługi programistyczne, drobne zarobki z bloga, czy mieszkanie na wynajem. 19% to rule them all i koniec.

Gdybym jednak zdecydował się przejść na opodatkowanie ryczałtem, to: za wynajem mieszkania zapłaciłbym 8,5% (lub 12,5% ponad kwotę 100 tysięcy złotych z tego tytułu), za przychody z bloga zapłaciłbym 15% (jako udostępnianie powierzchni reklamowej w internecie), a za przychody za świadczenie usług programistycznych, upraszczając, zapłaciłbym 12%. A nie upraszczając i wchodząc w temat dokładnie, to usługi programistyczne również powinienem podzielić bardziej szczegółowo i samo programowanie podlegałoby pod 12%, ale już liderowanie zespołowi wpadłoby pod 15% (jako PKWiU 70.22.1), a być może jakaś część pod 8,5%.

Czy teraz rozumiesz?

Czy powyższe wyjaśnienie jest dla Ciebie przejrzyste? Jeżeli nie, to śmiało pytaj w komentarzu. Postaram się doprecyzować, jeżeli tylko będę potrafił.

Sam chciałbym podziękować Mateuszowi w zrozumieniu tematu. Jedna rozmowa telefoniczna i wszystko było jasne 🙂 Dzięki!

Appendix 1: VAT pozostaje bez zmian

Po pierwszych komentarzach wnioskuję, że warto dodać informację o tym, że w kwestii rozliczania VAT-u nic tu się nie zmienia. Podatek dochodowy i podatek VAT to dwa odrębne byty. Na ryczałcie nadal można rozliczać VAT związany z kosztami działalności.

Picture Credits